Налоговые льготы

после Польского Лада

Материал подготовил: Евгений Садовский

Новый Лад вступил в силу с 1 января 2022 года. Он внес много изменений во все сферы жизни и бизнеса в Польше. Кроме того, что новый закон внесет изменение в налоговые ставки, в жизни вступили налоговые льготы.
В этой статье мы разберем какие налоговые льготы смогут получить иностранцы.

Льгота для среднего класса (для работников и предпринимателей, которые в налоговом году получат доход в диапазоне от 68 412 до 133 692 злотых)

Положение о налоговых льготах, введенное в начале 2022 года, распространяется не на всех. Он предназначен для работников, чей ежемесячный заработок составляет от 5 701 до 11 141 злотых, т. е. от 68 412 до 133 692 злотых в год. Льгота предназначена для всех, кто получил доход от работы на полную ставку по трудовому договору, деловых отношений, домашней работы, кооперативных трудовых отношений и предпринимательской деятельности, чьи предприниматели уплачивают налог на общих условиях (zasady ogólne).

Однако такую ​​помощь легко потерять. Это произойдет, если сотрудник зарабатывает меньше или больше разрешенных сумм. Это может произойти в результате потери работы, декретного отпуска или повышения зарплаты. Наиболее важным правилом, дающим право на льготу, является соблюдение месячных и годовых лимитов.

Сколько средний класс сэкономит на Польском Ладе?

В зависимости от размера дохода размер пособия рассчитывается по двум формулам. Для годовых доходов от 68 412 до 102 588 злотых была подготовлена ​​формула [(сумма доходов x 6,68%) - 4 566] ÷ 0,17. Однако для годовых доходов, превышающих 102 588 злотых до 133 692 злотых, существует формула [(сумма доходов x -7,35%)) + 9 829 злотых] ÷ 0,17.

Для ежемесячного дохода вы можете использовать следующие формулы. Для годового дохода от 5 701 до 8 549 злотых: [сумма дохода x 6,68% - 380,50] ÷ 0,17. Для доходов от 8 549 до 11 141: [сумма доходов х (- 7,35%) + 819,08] ÷ 0,17.

Если работник получает одну зарплату в месяц, рассчитать размер надбавки не составляет большой проблемы. Однако, если у работника несколько источников финансирования, расчет должен включать всю заработную плату или дополнительные премии, бесплатные льготы или премии, полученные в данном месяце.

Однако налоговые льготы для среднего класса польского правительства распространяются на доход от работы. Таким образом, если налогоплательщик имеет право на льготу, но также имеет доход из других источников, например, от конкретного трудового договора, аренды или льгот, он не включает этот доход при подсчете суммы, причитающейся после льготы.

Стоит иметь в виду, что льгота, рассчитанная по формуле, вытекающей из Закона о подоходном налоге, вычитается из налоговой базы, а не из налога. Итак, сколько может получить сотрудник в диапазоне? Ежегодно в кармане можно оставить от нескольких злотых до более 2000 злотых.

Льгота для среднего класса применяется по закону, что означает, что он взимается с работника автоматически. Поэтому для его использования не нужно подавать никаких заявлений (ни работодателю, ни налоговой). Однако вы можете добровольно отказаться от налоговой льготы. Для этого необходимо сделать письменный запрос. Без этого, в соответствии с положениями Польского приказа, работодатель обязан применить налоговую льготу к расчету работника, оплата труда которого соответствует условиям, установленным правительством.


Расширение совместного налогообложения с супругом

До сих пор предпочтение совместного урегулирования с супругом предоставлялось только в том случае, если брачный союз длился в течение всего налогового года, за который давали годовые показания. После введения Нового Порядка общий расчет с супругом, возможно, также за год, в ходе которого был заключен брак, при условии, что брак и общность имущества длился/существовала до конца налогового года. Также допустимо совместное урегулирование с супругом в случае с налогоплательщиком, который был женат в течение налогового года, а его супруг умер в течение налогового года или по истечении налогового года до подачи налоговой декларации за этот год.

Совместное урегулирование супругов означает налогообложение суммы дохода по предварительному отдельному для каждого из них вычету сумм за вычетом дохода. Налог устанавливается в двойном размере налога, исчисляемого с половины общего дохода.


Изменения в льготах на реабилитацию

Вместе с новым годом на основе регулирования, введенных в рамках Нового Порядка расширен каталог расходов на цели реабилитации, подлежащих вычету из дохода в рамках реабилитационной помощи, в частности, следующие расходы: покупку, ремонт или аренду, медицинских изделий, специальные трусики, анатомические подгузники, впитывающие трусы, прокладки, вкладыши анатомические (в размере, не превышающем 2280 ?? в данном году) или аренду индивидуального оборудования, устройств и инструментов, необходимых в реабилитации и облегчающих выполнение жизненных функций.


Льгота для возвращающих и приезжающих в Польшу

Польский Лад ввел послабление для возвращающихся из-за границы. Налогоплательщик, который переместил свое место жительства на территорию Польши и соответствует определенным условиям, сможет воспользоваться освобождением от подоходного налога для доходов, не превышающих 85 528 злотых в налоговом году. Доходы от занятости и родственных отношений, от договоров поручения, от несельскохозяйственной коммерческой деятельности (облагаемой налогом, среди прочего, на общих принципах, фиксированный налог или единовременная сумма на зарегистрированный доход) не облагаются налогом, и предоставляется освобождение. в течение четырех последовательных лет налога, считая с начала года, в котором налогоплательщик сменил место жительства, или с начала следующего года.

Льгота предназначена для людей, которые прожили за границей не менее трех лет до переезда в Польшу. Кроме того, они должны прожить в Польше четыре полных года после переезда и платить здесь налоги со всех своих доходов.

Однако воспользоваться правилами смогут как поляки, покинувшие страну, так и иностранцы.

На практике они смогут вычесть половину налога, причитающегося за этот год, в первый (базовый) год. В следующем году он покроет половину налога, рассчитанного за первый год применения льготы. Однако в третий год - половина налога за второй год применения налоговой льготы. Согласно этому правилу, в четвертый год можно будет вычесть половину налога, исчисленного за третий год применения льготы.

Как будет выглядеть в практике:
В 2022 году человек получил доход, который должен облагаться налогом (т.е. по ставкам 17 и 32 процента). Если его доход в Польше составляет, например, 50 000 злотых, то по действующим правилам придется заплатить около 8 тысяч. PLN (около 7 974,88 злотых - причитающийся налог), если на него не распространяются льготы и вычеты. В этом случае, если он примет 2022 год в качестве базового, он воспользуется налоговыми льготами в 2023 году.

Предположим, что ему тогда придется заплатить 20 000 zł подоходный налог. Льгота позволит ему вычесть из этой суммы 4000 zł (т. е. половина подоходного налога за базовый год). На практике в 2023 году он будет платить 16 000 zł.

В 2024 году у него будет вычтено 50% налога за первый год, т.е. 8000 zł. Если в этом году он получит доход, из которого ему придется выплатить, например, 30 тыс. Подоходный налог злотых, причитающийся с него налог составит 22 тысячи zł. В свою очередь, на третий год у него будет отчислено 11 000 zł.


Льгота для многодетных семей

С 2022 года налогоплательщики, воспитывающие не менее четырех детей, освобождались от подоходного налога с доходов до суммы, не превышающей 85 528 злотых в налоговом году. Освобождаются следующие доходы: от служебных отношений, трудовых отношений, домашней работы и совместных трудовых отношений, от договоров поручения и от несельскохозяйственной коммерческой деятельности (облагается налогом, среди прочего, на общих принципах, фиксированным налогом или единовременной суммой на зарегистрированный доход ).


Скидки для компаний, внедряющих инновации

Польская Лад ввел стимулы для компаний, которые инвестируют в свое развитие. Узнайте, какие скидки будут поддерживать инновации на предприятиях с 2022 года и какими вы можете воспользоваться, если ищете новые рынки для своей продукции.

Скидка на прототип

Разрешение прототипа касается запуска пробного производства и вывода на рынок нового продукта. Он поддерживает затраты, понесенные на этапе тестирования нового продукта перед массовым производством и предварительной продажей.

Послабление предназначено для компаний, разрабатывающих новые продукты, еще не представленные на рынке.
Послабление будет распространяться не только на самые передовые инновации (например, дизайн электромобиля). Достаточно, чтобы продукт был новинкой в ​​масштабах компании, а предпринимателю – чтобы расширить свое предложение и выйти на новые рынки сбыта.

Новый продукт – это продукт, созданный в результате научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), проведенных предпринимателем.

Опытное производство нового изделия – это этап технологической наладки производства, не требующий дальнейших проектных, строительных или инженерных работ. Во время пробного производства испытания и испытания могут быть выполнены до массового производства. Он охватывает период от первых затрат, связанных с этим этапом, до начала серийного производства нового продукта.

Вывод нового продукта на рынок включает в себя подготовку документации, необходимой для получения продуктом сертификатов и разрешений, необходимых для начала его продажи.

Льгота по прототипу доступна для предпринимателей, независимо от их размера, которые облагаются налогом:
  • по налоговой шкале (PIT-36)
  • фиксированный налог (PIT-36L)
  • корпоративный подоходный налог (CIT-8).

Налоговая льгота дает право вычесть из налогооблагаемой базы 30% расходов, связанных с пробным производством и выводом на рынок нового продукта. Однако сумма вычета в данном налоговом году не может превышать 10% от дохода.

Затраты на пробное производство нового продукта составляют:

  • закупочная стоимость или себестоимость совершенно новых основных средств, необходимых для начала опытного производства новой продукции, входящих в 3-6 и 8 группы Классификатора основных средств (включая все виды машин и устройств)
  • расходы на усовершенствование, произведенные для приспособления основных средств, включенных в группы 3-6 и 8 Классификации основных средств, для запуска в опытное производство новой продукции
  • затраты на приобретение материалов и сырья, приобретаемых исключительно с целью опытного производства нового продукта.

Затраты на вывод нового продукта на рынок составляют:
  • затраты на исследования, экспертизу
  • расходы на подготовку документации, необходимой для получения: сертификата, одобрения, знака CE, знака безопасности
  • расходы на получение или поддержание регистрационного удостоверения или других обязательных документов или маркировки, связанных с допуском к торговле или использованию
  • затраты на исследование жизненного цикла продукта
  • расходы на систему проверки экологических технологий.

Предприниматель вычитает резерв в налоговой декларации за налоговый год, в котором он понес расходы на пробное производство нового продукта или расходы на вывод нового продукта на рынок.

Предприниматель может вычесть льготу полностью или в оставшейся части, соответственно, в налоговых декларациях за следующие 6 налоговых лет, непосредственно следующих за годом, в котором он использовал или имел право на вычет, если:
  • в этом году тоже понес убытки
  • сумма его дохода меньше суммы вычетов, на которые он имеет право.

Льгота для роботизации

Послабление роботизации предназначено для компаний, которые хотят использовать промышленных роботов для улучшения производства. Его цель — помочь компаниям повысить производительность и конкурентоспособность на внутреннем и международном рынках.

Налоговая льгота дает право вычесть из налоговой базы 50% необлагаемых налогом затрат, понесенных в данном году на роботизацию. Однако сумма вычета не может превышать доход, полученный предпринимателем в этом году.

Скидка может быть применена к стоимости получения доходов на роботизацию в 2022–2026 годах, т.е. впервые в расчете на 2022 год.

Льгота по роботизации доступна предпринимателям независимо от их размера и облагается налогом:
  • по налоговой шкале (PIT-36)
  • фиксированный налог (PIT-36L)
  • корпоративный подоходный налог (CIT-8).

Расходы, понесенные в связи с роботизацией, не облагаются налогом:

  • затраты на приобретение новых:

- промышленные роботы
- машины и периферия для промышленных роботов, функционально связанные с ними
машины, устройства и другие вещи, функционально связанные с промышленными роботами: датчики, контроллеры, реле, замки безопасности, физические преграды (заборы, ограждения), оптоэлектронные защитные устройства (световые завесы, сканеры местности)
- машины, устройства или системы для дистанционного управления, диагностики, мониторинга или обслуживания промышленных роботов (датчики и камеры)
- устройства взаимодействия человека и машины для промышленных роботов

  • затраты на приобретение нематериальных активов, необходимых для надлежащего ввода в эксплуатацию и приемки в эксплуатацию промышленных роботов и вышеуказанных основных средств
  • расходы на приобретение услуг по обучению, связанных с промышленными роботами и вышеупомянутыми основными средствами или нематериальными активами
  • арендная плата за производственные работы и указанные выше основные средства, если после окончания основного срока договора лизинга финансирующая сторона передает пользователю право собственности на эти основные средства.

Предприниматель вычитает налоговые льготы в налоговой декларации за налоговый год, в котором он понес расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, в связи с роботизацией. Чтобы воспользоваться льготой, вы должны представить список вычитаемых расходов, понесенных руководителю налоговой инспекции на дату подачи налоговой декларации.

Расходы, которые не были возвращены предпринимателю в какой-либо форме или не были вычтены из налоговой базы, подлежат вычету.

Льгота может быть урегулирована в течение следующих 6 налоговых лет, в течение которых предприниматель воспользовался или имел право воспользоваться льготой, если в данном налоговом году:
  • предприниматель понес убытки либо
  • доход меньше суммы вычета.

Источники: https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001099#1, https://www.gov.pl/web/polski-lad/pytania-i-odpowiedzi