Polski Ład. Повышение ZUS. ИП будет платить больше налогов?

Материал подготовил: Евгений Садовский

Взносы в ZUS по этапам развития JDG (ИП) – Polski Ład

С 1 января 2022 года начинает действовать новый Polski ład, который вносит изменения в многие сферы жизни и бизнеса в Польше. Нововведения также затронули и взносы в ZUS (Управление социального страхования). Ключевым изменением является изменения ставки взноса на медицинское страхование (składka zdrowotna), теперь она будет зависеть от формы налогообложения предпринимателя и его прибыли.

Мы подготовили полное описание взносов поэтапно для начинающего предпринимателя. Стоит отметить, что польский предприниматель имеет право воспользоваться льготами при оплате взносов в ZUS в течении 5,5 лет от начала своей деятельности.
Для этой статье будут описаны льготы со старта ведения бизнеса (ulga na start), льготы после использования ulgi na start и в конце мы опишем взносы для предпринимателя, который не имеет права на льготы.

Ulga na start (первые 6 месяцев)

Льгота доступна предпринимателям, которые:

являются физическими лицами, т.е. ведут ИП (JDG) или являются партнерами гражданского партнерства (spółka cywilna)
занимаются предпринимательской деятельностью в первый раз или возобновляют ее по истечению 60 месяцев с даты ее последнего приостановления или прекращения
они не осуществляют деятельность в интересах бывшего работодателя, у которого они работали полный рабочий день в текущем или предыдущем календарном году и выполняли деятельность, относящуюся к сфере их текущей деятельности.
Какие взносы оплачивает предприниматель:
взнос на медицинское страхование - składka zdrowotna*, которая зависит от формы налогообложения и дохода

Preferencyjne składki na ZUS (можно использовать в течении 24 месяцев после ulgi na start)

Предприниматель можете платить меньшие взносы в ZUS, если выполняет два совокупных условия:

предприниматель не ведет или не вел никакой другой несельскохозяйственной деятельности в течение последних 60 календарных месяцев до начала хозяйственной деятельности
предприниматель не ведет коммерческую деятельность для бывшего работодателя, у которого работал в текущем или предыдущем календарном году и выполняли или выполнял действия, относящиеся к сфере вашей текущей деятельности.

Какие взносы оплачивает предприниматель:
В этом случае взносы (кроме składki zdrowotnej) считаются от 30% минимальной заработной платы в 2022, т.е. 30% от 3010 zł (3010 zł brutto x 30% = 903 zł)
Таким образом предприниматель заплатит:

Пенсионный (в 2022 году -176,27 зл.)
Взнос в пенсию по инвалидности (в 2022 году - 72,24 зл.)
Страховой взнос (добровольный) (в 2022 году - 22,12 зл.)
Взнос на случай происшествий (в 2022 году - 15,08 зл.)
Взнос на медицинское страхование*

Mały ZUS plus (можно использовать в течении 36 месяцев после składek preferencyjnych)

Для получения льгот необходимо выполнить два ключевых условия:

Ваш доход от несельскохозяйственной деятельности, осуществленной в течение предыдущего календарного года, не превышал 120 000 злотых
Вы вели бизнес в предыдущем календарном году не менее 60 календарных дней.

Какие взносы оплачивает предприниматель:
В этом случае взносы (кроме składki zdrowotnej) считаются между 30% минимальной заработной платы в 2022 и 60% средней заработной платы в 4 квартале 2021.
Таким образом предприниматель заплатит:

Пенсионный взнос
Взнос в пенсию по инвалидности
Страховой взнос (добровольный)
Взнос на случай происшествий.
Взнос на медицинское страхование*

Duży ZUS

Если предпринималь не может использовать никакие льготы, в таком случае он платит взносы в ZUS в полном размере. Взносы считаются от 60% средней заработной платы в 4 квартале 2021.
Какие взносы оплачивает предприниматель:

Пенсионный взнос в 2022 году - 693,58 зл.
Взнос в пенсию по инвалидности в 2022 году составляет 284,26 зл.
Страховой взнос (добровольный) в 2022 году составляет 87,05 зл.
Взнос на случай происшествий в 2022 году составляет 59,34 зл.
Взнос в Фонд труда в 2022 году составит 87,05 зл.
Взнос на медицинское страхование*

Ниже расписаны как считаются социальное взносы и взносы на медицинское страхование:

Социальные взносы (składki społeczne):

Пенсионный взнос (Składka emerytalna) – 19,52%
Взнос в пенсию по инвалидности (Składka rentowa) – 8%
Składka wypadkowa od 0,40% do 8,12% – 1,67%
Страховой взнос (добровольный) (Składka chorobowa) – 2,45%
Взнос в Фонд труда (Fundusz Pracy) – 2,45%

Взнос на медицинское страхование (składka zdrowotna):

skala podatkowa – 9% от прибыли (прибыль = доход – затраты),
podatek liniowy - 4,9% от прибыли,
ryczałt – зависит от годовой дохода:

до 60 000 zł – 60% средней зп за 4 квартал 2021 - 319,79 zł
от 60 000 до 300 000 zł – 100% средней зп за 4 квартал 2021 - 509, 27 zł
выше 300 000 zł – 160% средней зп за 4 квартал 2021 - 916,68 zł